Como parte de los programas de rehabilitación para la recuperación económica y social en entornos residenciales hay incentivos fiscales en el IRPF, IBI e ICIO para impulsar la eficiencia energética.
¿Qué es un incentivo fiscal por eficiencia energética en el hogar?
Un incentivo fiscal es una medida temporal tomada por el Gobierno con el fin de estimular un comportamiento económico mediante la reducción o exención de la carga impositiva. El propósito de los incentivos fiscales es beneficiar la economía o la sociedad.
En el caso de los incentivos fiscales por logros de eficiencia energética en el hogar, lo que se busca es premiar con deducciones tributarias cualquier actividad que conduzca a la reducción del consumo energético.
Estas obras pueden ser rehabilitaciones para mejoras en el aislamiento térmico, sustitución de radiadores y/o calderas o instalación de sistemas complementarios de energía como paneles solares.
Al día de hoy existen 3 tipos de incentivos fiscales para aquellas personas que demuestren haber logrado determinados objetivos de eficiencia energética en sus viviendas. Estos son: deducción en el IRPF, deducción del IBI y deducción del ICIO.
Deducción del IRPF como incentivo fiscal para la eficiencia energética en el hogar
El IRPF es un descuento en tu Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas para quienes demuestren que las demandas de energía primaria, de calefacción y/o refrigeración se han reducido en, al menos, 7% luego de haber hecho las correspondientes obras de mejora de eficiencia energética.
Pueden aplicar a la deducción del IRPF por este concepto todas aquellas personas que hayan hecho sus obras antes del 31 de diciembre de 2024.
Al momento de hacer la solicitud es necesario presentar el Certificado de Eficiencia Energética en el que se demuestre que las demandas de energía primaria, de calefacción y/o refrigeración se han reducido en, al menos, 7% luego de haber instalado las placas solares.
¿Cuánta puede ser la reducción del IRPF por eficiencia energética?
La deducción de IRPF como incentivo por eficiencia energética está en un rango del 20% al 60% sobre la inversión total.
Estos descuentos tienen un tope: que la reducción no supere los 5.000 € por demanda de calefacción, refrigeración y rehabilitación energética ni los 7.500 € por obras para la mejora en el consumo de energía primaria.
Reducciones del 20% del IRPF
En estas deducciones entran las obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración. Para ser beneficiario se deben cumplir las siguientes condiciones:
- La vivienda puede ser propia o en alquiler.
- Quedan excluidos garajes, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas.
- Las obras deben haberse hecho antes del 31 de diciembre del 2024.
- Se tienen que haber cumplido unas metas de ahorro energético de, al menos 7%, con respecto al Certificado Energético emitido previo a las obras.
- Tramitar un nuevo Certificado Energético emitido antes del 1ro de enero del 2025.
El máximo de deducción anual para esta categoría es de 5.000 €.
Reducciones del 40% del IRPF
Estas deducciones corresponden a las obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable. Su aprobación está sujeta a estos criterios:
- La vivienda puede ser propia o en alquiler.
- Quedan excluidos garajes, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas.
- Las obras deben haberse hecho antes del 31 de diciembre del 2024.
- Se tienen que haber cumplido unas metas de ahorro energético de, al menos 30%, con respecto al Certificado Energético emitido previo a las obras de mejora.
- Otra posibilidad para obtener esta deducción es que la nueva calificación energética de la vivienda sea “A” o “B”.
- Tramitar un nuevo Certificado Energético emitido antes del 1ro de enero del 2025.
El máximo de deducción anual para esta categoría es de 7.500 €.
Reducciones del 60% del IRPF
Estas deducciones se aplican a las obras de rehabilitación energética. Para disfrutar de este descuento es imprescindible que:
- La vivienda debe estar ubicada en un edificio y la obra de mejora energética afecta a todo el edificio.
- Las plazas de garaje y trasteros con uso residencial propios también están incluidos.
- Las obras deben haberse hecho antes del 31 de diciembre del 2024.
- Se tienen que haber cumplido unas metas de ahorro energético de, al menos 30%, con respecto al Certificado Energético emitido previo a los trabajos.
- Otra vía para obtener la deducción del 60% es que la nueva calificación energética de la vivienda sea “A” o “B”.
- Tramitar un nuevo Certificado Energético emitido antes del 1ro de enero del 2025.
El máximo de deducción anual para esta categoría es de 5.000 €.
Deducciones del IBI como incentivo fiscal para la eficiencia energética en el hogar
El IBI es un impuesto que se paga de forma anual y su importe lo fija cada Municipio según el valor del bien inmobiliario. Algunos Municipios, como incentivo para la eficiencia energética, hacen una exención o reducción del IBI.
Al ser un impuesto local, depende cada ayuntamiento otorgar o no una bonificación. Es por eso que los porcentajes y los tiempos de beneficio varían mucho de una localidad a otra.
Esta deducción se calcula sobre el valor catastral de la vivienda y el cálculo de beneficio lo determina cada Ayuntamiento. Algunas localidades dan bonificaciones de hasta el 50% de la cuota íntegra del IBI por un tiempo determinado según la clasificación energética de la vivienda.
Deducciones del ICIO como incentivo fiscal para la eficiencia energética en el hogar
El ICIO también depende de cada Ayuntamiento.
El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) es un tributo que se debe pagar por cualquier construcción, instalación u obra en la que se haya exigido una licencia de obras o urbanística.
En este caso, según el Ayuntamiento la bonificación puede ser de entre un 10 % hasta el 90% en la desgravación de este impuesto para quienes:
- Instalen placas solares en sus casas.
- Mejoren la hermeticidad y el aislamiento térmico de la vivienda.
- O para quienes hayan instalado sistemas de climatización eficientes.